Despeses deduïbles per a autònoms 2018

A Espanya hi ha més de tres milions d’autònoms, la meitat d’ells són persones físiques sense assalariats al seu càrrec. Si eres un d’ells, saps quins serveis i en quin percentatge pots descomptar-te? Anem a enumerar totes les despeses que un autònom pot deduir-se:

• Consums d’explotació (mercaderies, matèries primeres, envasos, etc.).
• Sous i salaris i altres despeses de personal.
• Seguretat Social a càrrec de l’empresa.
• Arrendaments (lloguers, cànons, assistència tècnica, leasing, renting, etc.).
• Reparacions i conservació.
• Assegurances.
• Desplaçaments i transports.
• Serveis de professionals independents (assessoria, notaris, registradors, advocats, dissenyadors, arquitectes, etc.).
• Vestuari de l’activitat.
• Tributs fiscalment deduïbles (com l’IBI (Impost de Béns Immobles) o IAE (Impost d’Activitats Econòmiques). No seran deduïbles les sancions ni els recàrrecs de constrenyiment o per presentar fora de termini les declaracions d’Hisenda.
• Despeses financeres (interessos de préstecs i crèdits, despeses de descompte d’efectes, recàrrecs per ajornament de pagament de deutes i interessos de demora per ajornament dels pagaments a Hisenda, etc.)
• Publicitat i relacions públiques.
• Subministraments: electricitat, aigua, gas, telefonia i Internet.
• IVA soportat.
• Altres despeses relacionades amb l’activitat.
• Despeses de difícil justificació: Des de gener de 2015 després de la reforma fiscal, s’estableix un límit anual de 2.000 euros a la deducció del 5% de despeses de difícil justificació, un benefici fiscal que poden aplicar els autònoms que tribute en estimació directa simplificada.
• Inversions: Els béns d’inversió adquirits (maquinària, elements de transport, mobiliari…) s’amortitzen en funció de les taules aprovades per Hisenda, és a dir la despesa no es considera l’any en el qual s’adquireixen les inversions, sinó que es dedueix al llarg de diversos períodes.
• Despeses de dietes i manutenció: sempre que es generen per motius laborals, que es facen en establiments de restauració i hostaleria, que abone amb mitjans de pagament electrònics i es dispose de factura o comprovant a aquest efecte.

Per a conèixer els detalls de cada despesa vos deixem este enllaç amb tota la informació.
Després, existeixen despeses deduïbles especialment conflictius, és a dir, són certes despeses amb freqüència d’objecte de discussió amb Hisenda, i mirats amb lupa per part de la inspecció donat que conflueix el matís personal i el professional, i és l’autònom qui ha de demostrar que aqueixes despeses són necessàries per a la seua activitat.
Si eres autònom, tal vegada no estigues tot el dia treballant, però quasi, i per tant a voltes resulta complicat separar les despeses personals dels professionals. Com a exemple, l’ús que dones al teu telèfon mòbil. Estos serien:

• Despeses de subministres quan l’autònom treballa en casa i despeses de manutenció de l’autònom. Des d’este any 2.018 es permetran deduir-se les despeses de subministraments quan l’autònom treballa a casa i despeses de manutenció de l’autònom. Les despeses de subministraments de l’habitatge en la qual es realitze l’activitat, com aigua, gas, electricitat, telefonia i internet podran ser deduïbles. No és necessari que l’habitatge en la qual s’exerceix l’activitat, siga de la teua propietat, basten amb que els rebuts de subministraments estiguen al teu nom. També es podran seguir deduint com fins ara, les despeses de propietat o lloguer de l’habitatge afecte a l’activitat. Com són, l’amortització de l’immoble o la quota de lloguer, les despeses de comunitat, les taxes de brosses, l’IBI i les assegurances.

• Despeses relatives a vehicles turisme que s’utilitzen en l’activitat professional. El cost del vehicle i les despeses associades (gasolina, assegurança, manteniment…) només són deduïbles al 100% en el cas de vehicles industrials i si tenen la consideració de turisme també és possible en el cas de taxistes, autoescoles, agents comercials, etc.

Altra de les importants novetats d’autònoms 2018 en vigor des de gener:

• Bonificacions en la quota d’autònoms: s’amplia a 24 mesos la tarifa plana per a nous autònoms de la següent manera: 12 mesos a 50€, 6 mesos més amb una reducció del 50% de quota (137,97€) i altres 6 mesos amb una reducció del 30% (quota de 192,79€).
• Reducció dels requisits d’accés i consideració de nou autònom: es flexibilitzen les condicions, reduint el termini sense cotitzar en règim d’autònoms a 2 anys en lloc dels 5 anteriors, si no s’ha gaudit amb anterioritat de bonificació o 3anys si s’ha gaudit. Si eres autònom que inicien per segona vegada activitat amb tarifa plana: s’obri la possibilitat que et beneficies de nou de la tarifa plana sempre que hagen transcorregut 3 anys des que et vas donar de baixa en el Règim Especial d’Autònoms (REPTA).

• Cotització pels dies reals d’alta i no pel mes sencer. També s’obrin quatre terminis a l’any per a canviar les bases de cotització. I si tens una activitat temporal o puntual, podràs donar-te d’alta i de baixa fins a tres vegades l’any i cotitzar amb quota proporcional des del dia en què comences a cotitzar sense explicar mes sencer.
• Si estàs donat d’alta com a autònom societari perquè eres administrador d’una empresa, la teua quota es desvincula del salari mínim interprofessional i passa a regir-se pels pressupostos generals de l’estat.
• Si treballes per compte alié al mateix que cotitzes com a autònom, et retornaran l’excés de cotització per pluriactivitat. Una cosa que fins ara havies de sol·licitar en els quatre primers mesos de l’any i des de 2018 d’ara endavant, serà un procés de devolució automàtic, sense que haver de presentar la sol·licitud.